Налоговые ставки в Польше

Налогообложение доходов индивида является прогрессивным – то есть чем выше доходы, тем выше ставка налога, которую вы должны платить. В 2012 году ставка налога составляла 18% или 32%. Физические лица при определенных условиях могут выбрать , возможность платить фиксированную ставку в размере 19% с доходов от предпринимательской деятельности без скидок. Корпоративный налог в Польше составляет 19%. Доходы, освобождающиеся от налогообложения при получении физическим лицом: а) купля-продажа недвижимости после определенного периода времени (подробнее – «прирост капитала»), б) прибыль от продажи жилой квартиры – при условии, что оплата используется в течение 2 лет на приобретение альтернативного жилья в Польше, в) дивиденды, полученные одной компанией от другой компании в Польше или в странах ЕС/ЕЭП, г) поступления от страхования, е) поступления от пожертвований.

Индивидуальный подоходный налог

Физическое лицо платит налог от своих доходов в качестве наемного работника или самозанятого лица. Налог с физического лица, отвечающего критерию «постоянный житель» в Польше будет оцениваться в соответствии с его доходом в Польше и за рубежом. Иностранный гражданин, работающий в Польше, платит налог только со своих доходов, полученных в Польше.

Физическое лицо считается резидентом Польши, если Польша является главным местом его жительства или если пребывание в Польше длится более 183 дней в течение финансового года. Работодатель обязан ежемесячно вычитать налог из заработной платы сотрудника. Самозанятое лицо должно платить налог с прибыли, размер которого будет подсчитан при подаче годового отчета. Авансовый платеж определяется на основе прибыли, полученной за предыдущий год. В случае нового бизнеса предоплата будет рассчитываться на основе оценок, сделанных владельцем бизнеса.

Платежи, которые вычитываются из налогооблагаемой прибыли, описаны ниже.

Индивидуальный подоходный налог, 2012 г.:

Комментарий: Существует начальная скидка в размере 3,091 PLN в категории низких доходов.

Корпоративный налог на 2012 год составляет 19%. Компания является резидентом Польши, если она зарегистрирована в Польше или управление ее деятельности происходит в Польше.

Налог на добавленную стоимость в Польше

В большинстве случаев налог на добавленную стоимость составляет 23%. Для определенных товаров и услуг существуют льготные тарифы в 8% и 5%. Если годовой оборот составляет менее 150000 злотых, владелец бизнеса освобождается от регистрации НДС. Декларации по НДС должны подаваться ежемесячно или ежеквартально, с отчетом и платежом, выполненным до 25 числа месяца, следующего за истекшим периодом. Некоторые товары и услуги освобождаются от НДС. Это
1) Медицинские услуги;
2) Молочные продукты;
3) Страховые и банковские услуги;
4) Почта и почтовые марки;
5) Услуги в области образования, науки и искусства;
6) Предоставление экспортных услуг.

Прирост капитала в Польше

В общем в Польше нет особой налоговой ставки на прирост капитала. В основном прирост капитала добавляется к обычному доходу физического лица или компании и основан на обычных налоговых ставках.

Вне зависимости от обстоятельств, если физическое лицо продает недвижимость позже, чем через 5 лет после приобретения, оно освобождается от налогов на прирост капитала. Продажа в пределах 5 лет со дня покупки облагается налогом по ставке в 19%. Прирост капитала физического лица благодаря продаже акций облагается налогом по окончательной налоговой ставке в 19%.

Дивиденды и процентный доход для физических лиц в Польше облагаются налогом по ставке в 19%.

Налоговые вычеты c источника налога в Польше

Налогообложение работников – социальное обеспечение

Выплаты социального страхования включают в себя выплаты в случае инвалидности, в случае болезни и страхование от несчастных случаев.

Работодатель: 17.48-20.14%
Работник: 13.71%

Примечание: выплаты по социальному страхованию ограничиваются максимальным размером.

Другие налоговые вычеты в Польше

Налог удерживается c источника налога из следующих выплат нерезидентам в соответствии с таблицей ниже:

Комментарий: налоговый вычет у источника налога для дивидендов, авторских отчислений и процентов с капитала для иностранных граждан является средством для предупреждения двойного налогообложения. Дивиденды, полученные компанией-резидентом из ЕС/ЕЭП /польской компании, освобождаются от налогового вычета c источника налога.

Отчетные даты и даты платежей в Польше

 Для физических лиц

Налоговым годом в Польше является календарный год, который заканчивается 31 декабря. Физическое лицо, получающее доход только от заработной платы, не обязано подавать годовую налоговую декларацию. Работодатель, который удерживает подоходный налог с работника, каждый месяц передает налог в налоговые органы. Самозанятое физическое лицо обязано сделать 11 ежемесячных авансовых платежей. Каждый авансовый платеж должен быть выполнен до 20-го дня следующего месяца (в декабре выплачивается сразу за ноябрь и декабрь). Дата подачи годовой налоговой декларации – 30 апреля.

 Для компаний

Выплата налоговых авансовых платежей для общества с ограниченной ответственностью аналогична выплатам физического лица. Компания обязана подать расчетную декларацию о доходах в налоговые органы до 31 марта и оплатить разницу в налогах. Последняя дата подачи декларации о доходах – 30 сентября (за предыдущий год).